Bij een scheiding spelen financiële gevolgen een grote rol — en alimentatie is daar geen uitzondering op. Of u nu alimentatie betaalt of ontvangt, de fiscale gevolgen kunnen aanzienlijk zijn. In dit artikel zetten wij de belangrijkste regels op een rij.
Partneralimentatie en belasting
Ontvangt u partneralimentatie? Dan merkt de Belastingdienst dit aan als belastbaar inkomen in box 1. U betaalt hierover inkomstenbelasting. Het bedrag kan invloed hebben op uw belastingschijf, toeslagen en uw netto besteedbaar inkomen. Het is daarom verstandig om hier bij de berekening van alimentatie rekening mee te houden.
Betaalt u partneralimentatie? Dan mag u dit bedrag aftrekken van uw belastbaar inkomen. De Belastingdienst schaart dit onder de post “betaalde partneralimentatie en andere onderhoudsverplichtingen”. Dit geldt wanneer de alimentatie door de rechter is vastgesteld, in onderling overleg is afgesproken, of schriftelijk is vastgelegd en door beide partijen is ondertekend.
Hoeveel is aftrekbaar?
Sinds 2020 wordt de maximale aftrek van partneralimentatie stapsgewijs verlaagd. Dit betekent dat u niet altijd het volledige bedrag tegen het hoogste belastingtarief kunt aftrekken.
In 2025 geldt dat bij een inkomen vanaf € 76.817 de maximale aftrek 37,48% bedraagt. In 2026 ligt het maximale aftrektarief rond 37,56% voor inkomens boven € 78.426.
Kinderalimentatie
Anders dan partneralimentatie wordt kinderalimentatie door de Belastingdienst fiscaal volledig neutraal behandeld. Dit betekent dat het bedrag niet aftrekbaar is voor de betaler en niet wordt belast als inkomen voor de ontvanger. Ook kosten die worden gemaakt om kinderalimentatie te verkrijgen zijn niet aftrekbaar.
Afkoop van partneralimentatie
Soms kiezen partijen ervoor om de partneralimentatie in één keer af te kopen met een afkoopsom. Voor de betaler kan deze afkoopsom aftrekbaar zijn en de ontvanger wordt in één keer belast over het volledige bedrag, waardoor hij of zij ineens in een hogere belastingschijf terecht kan komen.
Een mogelijke oplossing is om het bedrag onder te brengen via een lijfrente of koopsompolis. Zo wordt de belastingheffing gespreid over meerdere jaren.
Let op het moment van betaling
Een belangrijk aandachtspunt bij afkoop: de betaling moet pas plaatsvinden nadat de scheiding juridisch definitief is ingeschreven. Betaalt u de afkoopsom voordat de echtscheiding officieel is ingeschreven, dan kan de Belastingdienst de aftrek weigeren. Timing is hier dus essentieel.
Andere aftrekbare onderhoudsverplichtingen
Naast de maandelijkse partneralimentatie kunnen in bepaalde gevallen ook andere onderhoudsverplichtingen aftrekbaar zijn. Denk aan een afkoopsom van partneralimentatie, pensioenbetalingen die als partneralimentatie worden doorbetaald, betalingen voor pensioenverrekening of lijfrenten, bijstand die door de gemeente aan uw ex-partner is betaald en op u wordt verhaald, en een deel van het eigenwoningforfait wanneer uw ex-partner in de gezamenlijke woning blijft wonen.
Fiscaal partnerschap in het scheidingsjaar
Tijdens het jaar van de scheiding kunnen ex-partners er soms nog voor kiezen om voor dat belastingjaar als fiscaal partner te worden aangemerkt. Dit kan voordelig zijn voor de verdeling van aftrekposten, hypotheekrente en vermogen. Laat u hierover goed adviseren, want deze keuze heeft gevolgen voor beide partijen.
De Brouwer Advocaten
Wilt u weten wat alimentatie fiscaal voor u betekent, of heeft u hulp nodig bij het maken van goede afspraken? De familierechtadvocaten van De Brouwer Advocaten staan u graag bij. U kunt ons kantoor in Rotterdam bereiken door te bellen naar 010 423 0019 of door te mailen naar info@debrouweradvocaten.nl. Daarnaast kunt u het contactformulier op onze website invullen. Wij nemen dan zo spoedig mogelijk contact met u op.