Bij een scheiding speelt niet alleen het vaststellen van alimentatie een rol, maar ook de fiscale gevolgen. Veel mensen vragen zich af of alimentatie aftrekbaar is van de belasting. Het antwoord is afhankelijk van het soort alimentatie. Voor partneralimentatie gelden andere regels dan voor kinderalimentatie.
Partneralimentatie
Partneralimentatie wordt door de belastingdienst gezien als inkomen voor de ontvanger. Dit betekent dat degene die alimentatie ontvangt hierover inkomstenbelasting moet betalen. Voor degene die alimentatie betaalt geldt het tegenovergestelde: betaalde partneralimentatie mag worden afgetrokken van het belastbaar inkomen. De aftrekpost valt onder ‘’betaalde partneralimentatie en andere onderhoudsverplichtingen’’. Dit geldt zowel wanneer alimentatie door de rechter is vastgesteld, alimentatie in onderling overleg is afgesproken of de afspraken schriftelijk zijn vastgelegd en door beide partijen zijn ondertekend.
Hoeveel partneralimentatie is aftrekbaar?
De fiscale aftrekbaarheid van partneralimentatie is de afgelopen jaren beperkt. Sinds 2020 wordt de maximale aftrek stapsgewijs verlaagd. In 2025 geldt bijvoorbeeld dat bij een inkomen vanaf € 76.817 de maximale aftrek 37,48% is. In 2026 ligt het maximale aftrektarief rond 37,56% voor inkomens boven € 78.426. Dit betekent dat mensen met een hoger inkomen minder belastingvoordeel krijgen dan vroeger. Hierdoor kan de netto last van alimentatie hoger uitvallen.
Alimentatie ontvangen
Ontvangt u partneralimentatie? Dan moet u deze inkomsten opgeven in uw aangiftebelasting. De belastingdienst ziet dit namelijk als belastbaar inkomen in box 1. Het bedrag dat u ontvangt kan daardoor invloed hebben op uw belastingschijf, toeslagen en uw netto besteedbaar inkomen. Het kan daarom verstandig zijn om vooraf inzicht te krijgen in de fiscale gevolgen.
Kinderalimentatie
Voor kinderalimentatie gelden andere regels. Kinderalimentatie is niet aftrekbaar voor de betaler en wordt niet belast als inkomen voor de ontvanger. Dit betekent dat de belastingdienst kinderalimentatie fiscaal volledig neutraal behandelt. Ook kosten die worden maakt om kinderalimentatie te verkrijgen zijn niet aftrekbaar.
Afkoop van partneralimentatie
Soms spreken ex-partners af dat partneralimentatie in één keer wordt afgekocht. Dit kan bijvoorbeeld gebeuren wanneer partijen een definitieve financiële regeling willen treffen. Fiscaal gezien heeft dit belangrijke gevolgen, want voor de betaler kan de afkoopsom aftrekbaar zijn en voor de ontvanger wordt het bedrag in één keer belast als inkomen. Daardoor kan de ontvangen ineens in een hogere belastingschijf terechtkomen.
In veel gevallen is een grote afkoopsom fiscaal minder gunstig. Soms kaan een oplossing zijn om het bedrag via een lijfrente of koopsompolis onder te brengen. Het is daarom verstandig om bij afkoop van alimentatie altijd fiscaal advies in te winnen.
Het moment van betaling
Wanneer partneralimentatie wordt afgekocht, is ook het moment van betaling belangrijk. Betaalt u de afkoopsom voordat de echtscheiding officieel is ingeschreven, dan kan de belastingdienst de aftrek weigeren. Zorg er daarom voor dat de betaling pas plaatsvindt nadat de scheiding juridisch definitief is.
Andere onderhoudsverplichtingen
Naast periodieke partneralimentatie kunnen in sommige gevallen ook andere onderhoudsverplichtingen aftrekbaar zijn, zoals:
- een afkoopsom van partneralimentatie;
- pensioenbetalingen die als partneralimentatie worden doorbetaald;
- betalingen voor pensioenverrekening of lijfrenten;
- bijstand die door de gemeente aan uw ex-partner is betaald en op u wordt verhaald;
- een deel van het eigenwoningforfait wanneer uw ex-partner in de gezamenlijke woning blijft wonen.
Fiscale partners tijdens het scheidingsjaar
Tijdens het jaar van de scheiding kunnen ex-partners er soms nog voor kiezen om fiscaal partner te blijven voor dat belastingjaar. Dit kan in bepaalde situaties gunstig zijn, bijvoorbeeld bij de verdeling van aftrekposten, hypotheekrente en vermogen. Het kan verstandig zijn om hierover advies te vragen aan een financieel adviseur of fiscalist.
De Brouwer Advocaten Rotterdam
Heeft u na het lezen van deze blog vragen over partneralimentatie? Onze familierechtadvocaten staan u graag bij! U kunt onze advocaten in Rotterdam bereiken door te bellen naar 010 423 00 19 of door te mailen naar info@debrouweradvocaten.nl. Daarnaast kunt u het contactformulier op onze website invullen. Wij nemen dan zo spoedig mogelijk contact met u op.